Buchvorstellung "Vereine und Steuern"
Inhaltsverzeichnis
Gemeinnützigkeit
- Kommt es auf die Rechtsform an?
- Bedeutung der Gemeinnützigkeit
- Voraussetzungen der Gemeinnützigkeit
- Gemeinnützige Zwecke
- Förderung der Allgemeinheit
- Selbstlosigkeit
- Zeitnahe Mittelverwendung
- Ausnahmen von der zeitnahen Mittelverwendung
- Bildung von Rücklagen
- Verstöße gegen den Grundsatz der zeitnahen Mittelverwendung
- Ausschließlichkeit
- Unmittelbarkeit
- Satzung und tatsächliche Geschäftsführung
- Mustersatzung für einen gemeinnützigen Verein
- Wie erlangt man die Steuervergünstigung?
Spenden und Mitgliedsbeiträge
Voraussetzungen für den Spendenabzug
- Aufwandsspenden
- Abzug bei der Steuer – unterschiedliche Möglichkeiten
- Wichtig: Datum des Steuer- oder Freistellungsbescheids
- Die 200,-Euro-Schwelle
- Steuerbegünstigte Zwecke
- Spendenwege
- Mitgliedsbeiträge
- Amtliche Muster
- Spendenhaftung
- Stiftungsförderung
- Gesetzliche Grundlagen
Musterbestätigung für Mitgliedsbeiträge und Geldzuwendungen/Mitgliedsbeitrag (an Vereine
Musterbestätigung über Sachzuwendungen (an Vereine)
Körperschaftsteuer
Die Tätigkeitsbereiche eines gemeinnützigen Vereins
Der steuerfreie ideelle Vereinsbereich
Die steuerfreie Vermögensverwaltung
- Sponsoring
Der steuerbegünstigte Zweckbetrieb
Sonderregelungen für bestimmte Zweckbetriebe
Der steuerpflichtige wirtschaftliche Geschäftsbetrieb
Die Besteuerungsgrenze
Gewinnermittlung bei Überschreiten der Besteuerungsgrenze
Muster einer Überschussermittlung
- Betriebseinnahmen
- Betriebsausgaben
- Werbung im Zusammenhang mit der steuerbegünstigten Tätigkeit
- Absetzung für Abnutzung
- Regelung bis 31.12.2007
- Neuregelung ab 01.01.2008
- Altmaterialsammlungen
Benefiz- und Wohltätigkeitsveranstaltungen
Verluste des steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs
Sonderregelungen für Sportveranstaltungen
- Anwendung der Zweckbetriebsgrenze
- Verzicht auf die Anwendung der Zweckbetriebsgrenze
- Einnahmen aus sportlichen Veranstaltungen
- Bezahlte Sportler
Aufbewahrungsfristen für Geschäftsunterlagen
Bemessung der Körperschaftsteuer
Überblick über die verschiedenen Optionsmöglichkeiten bei sportlichen Veranstaltungen
Gewerbesteuer
Gewerbesteuerpflicht des steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs
Umsatzsteuer
Allgemeines zur Umsatzsteuerpflicht von Vereinen
Der Verein als Unternehmer
Steuerbefreiungen
Steuersätze
Berechnung der Umsatzsteuer
Rechnung
Vorsteuer
Durchschnittssatz für abziehbare Vorsteuern
Kleinunternehmerbesteuerung
Regelbesteuerung
Umsatzsteuererklärung
Aufzeichnungen
Lohnsteuer
Der Verein als Arbeitgeber
Wer ist Arbeitnehmer?
Pflichten des Vereins als Arbeitgeber
Geringfügige Beschäftigung
Steuerabzug nach allgemeinen Grundsätzen
Sonderregelungen für Übungsleiter und vergleichbare Personen als Arbeitnehmer
Neuer Steuerfreibetrag für andere nebenberufliche ehrenamtliche Tätigkeiten
Pauschalierung der Lohnsteuer
Übernahme der pauschalierten Lohnsteuer durch den Arbeitgeber
Lohnsteuerliche Behandlung der Amateurfußballspieler
Besondere Pflichten des Arbeitgebers
Kapitalertragsteuer (Zinsabschlag)
Steuerabzug für ausländische Künstler und Sportler
Steuerabzug bei Bauleistungen
Grundsteuer und Grunderwerbsteuer
Erbschaft- und Schenkungsteuer
Kraftfahrzeugsteuer
Lotteriesteuer
Vordrucke
Anhang
Auszug aus der Abgabenordnung und dem Anwendungserlass zur Abgabenordnung
Auszug aus dem Einkommensteuergesetz
Steuerliche Anerkennung so genannter Aufwandsspenden
Verwendung der verbindlichen Muster für Zuwendungsbestätigungen
Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements
Bestätigung über Geldzuwendungen
Bestätigung über Sachzuwendungen
Ertragsteuerliche Behandlung des Sponsoring
Allgemeine Erlaubnis für kleine Lotterien und Ausspielungen
Erklärung zur Überprüfung der Gemeinnützigkeit
Anlage Sportvereine zur Gemeinnützigkeitserklärung
Freistellungsbescheid Muster
Vorläufige Bescheinigung Muster
Einnahmenüberschussrechnung – Anlage EÜR Muster
Ermittlung der nicht abziehbaren Schuldzinsen zur Anlage EÜR
Anlageverzeichnis zur Anlage EÜR
Info-Hinweise
Herausgeber:
Finanzministerium des Landes NRW
Presse- und Informationsreferat
Jägerhofstraße 6, 40479 Düsseldorf
Tel.: (01 80) 3 100 110, Fax: (01 80) 3 100 111
eMail: Presse@fm.nrw.de, Internet: www.fm.nrw.de
Redaktion:
Stephie Hagelüken (verantwortl.) und Florian Torka
in Zusammenarbeit mit der Steuerabteilung
Produktion, Programmierung und Vertrieb:
satz & grafik Jürgen Krüger,
Kleinschmitthauser Weg 40, 40468 Düsseldorf
Stand: 1. Juni 2008
Vereine und Steuern ist auch als Buch erhältlich. ISBN 978-3-00-024568-8